唐河县审计局关于唐河县档案局2018年和2019年预算执行和其他财政收支的审计结果

作者： 编审： 时间：2020-12-31 11:02:41 来源：

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和2020年度审计项目计划安排，唐河县审计局派出审计组，自2020年8月19日至10月30日，对唐河县档案局2018年和2019预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果如下：

一、被审计单位基本情况

唐河县档案局属县委序列的财政全供的参照公务员管理的事业单位，止2019年末共有干部职工23人，其中：在职人员15 人，退休8人；内设机构包括：办公室、业务股、征集编研股、保管利用股；主要职责是全县档案行政管理、民生档案重点档案征集和保管、库房保管利用等工作。财务会计核算执行《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》和《政府会计准则》《政府会计制度》,财务管理实行独立会计核算。

2018年底资产负债表反映：资产总额77.51万元，其中：货币资金15.28万元、固定资产62.23万元；负债总额0.35万元（其他应付款0.35万元），净资产77.16万元，其中：事业基金34.15万元、非流动资产基金62.23万元、财政补助结转-14.46万元、事业结余-4.76万元。

2018年度账面反映：收入总计98.42万元,其中:基本支出收入36.49万元（人员经费18.46、日常公用经费18.03万元），支出总计97.52万元，其中:基本支出52.71万元（人员经费27.15万元、日常公用经费25.56万元）。

2019年底资产负债表反映：资产总额68.98万元，其中：流动资产合计6.18万元（银行存款3.18万元、财政应返还额度3万元）、固定资产原值62.79万元；负债总额0.35万元（其他应付款0.35万元），净资产68.63万元，其中：累计盈余68.63万元。

2019年度账面反映：收入总计80.11万元,其中:基本支出收入80.11万元（人员经费30.16、日常公用经费49.95万元），支出总计90.28万元，其中:基本支出88.74万元（人员经费44.51万元、日常公用经费44.23万元），项目支出1.54万元。

二、审计发现的主要问题

（一）项目预算收入未单独核算80000元

县档案局2019年12月收到县财政拨入县档案馆放管服“四级十同”档案信息化及联网审计30000元、修缮费用及河南省志费用50000元，计入当年“财政拨款预算收入-基本支出-日常公用经费”，未按规定在“财政拨款预算收入-项目支出”科目核算。

（二）原始凭证不合规1350元

县档案局2018年“事业支出—项目支出”科目中列支维修费1支1350元 ，无附件清单。

（三）会计核算重复支出48831.28元

县档案局2018年2月5号凭证反映，通过“事业支出-基本支出-人员经费”科目，将当年已经列支的、多发退休人员工资48831.28元，上交县国库支付局。

(四)应补提未补提固定资产累计折旧

县档案局2019年末资产负债表反映：固定资产原值固定资产原值627924.97万元，无固定资产累计折旧。按新政府会计准则规定应补提固定资产累计折旧，实际未执行。

三、审计整改情况

以上审计发现的问题，唐河县审计局已依法出具审计报告，下达审计决定书，并要求县档案局对审计查出的问题限期整改。

                         唐河县审计局

                     2020年12月31日