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公示公告

唐河县自来水公司供水定价成本监审报告

作者: 编审: 时间:2021-01-09 14:15:34 来源:

唐河县自来水公司:

按照政府工作安排,根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委令第8号令)、《城市供水定价成本监审办法(试行)》等相关规定,遵循公平、规范。科学、高效的原则,对唐河县自来水公司2017年至2019年度水成本进行了成本监审,具体情况如下:

一、成本监审项目

唐河县自来水公司2017年至2019年供水定价成本。

二、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》

2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委令第8号令);

3、《城市供水定价成本监审办法(试行)》国家发展改革委;

4、唐仁信审(2018)021号《审计报告》;

5、唐河仁信有限责任会计师事务所出具的2018年至2019年《审计报告》唐仁信专审(2020)077号;

6、唐河县自来水公司提供的相关财务凭证、会计账簿等有关资料。

三、成本监审程序

1、成立成本监审工作,由相关人员参加。

2、制定唐河县自来水供水定价成本监审工作方案。

3、制定《唐河县城市供水价格成本公开方案》。

4、对报送的2017年至2019年成本资料进行的初审,并要求经营者提供定价成本监审所需的其他资料。

5、查阅《审计报告》、经营者财务报表等相关资料,对各项数据进行归集、审核、测算、计算供水定价成本。

6、向被监审单位反馈成本监审情况,并充分听取意见和建议,对于合理意见和建议作适当调整。

7、对本次成本监审情况,向分管领导汇报并进行集体审议。

8、向局领导汇报成本监审情况。

9、提交成本监审报告。

四、经营者基本情况

  唐河县自来水公司系住房和城乡建设局下属单位,公司成立于1971年4月,是集生产、销售为一体的公益服务性全民所有制企业。

  2016年1月开始使用南水北调水,供水主管线铺设(中100以上)输水管道160公里,日供水能力5万吨,输水设备控制实行自动化,能够满足唐河县城居民,事业单位生产生活用水需求。

  供水行业作为重要的基础设施产业,具有很强的公益性,长期以来,水不能与各种生产经营成本价格涨幅同步调整,现在居民用水价格每吨1.40元。为2005年调整,至今未进行调整改变,其销售价格与成本背离,不能够真正使经营者正常生产和经营影响供水经营者的服务与发展。

根据河南省发改委、河南省中线办、河南省财政厅、河南省水利厅(豫发改价管〔2015〕438号)《关于我省南水北调工程供水价格的通知》,南水北调工程供水价格,(南阳段)基本水0.23元/m3、计量水价0.24元/m3,综合水价为0.47元/m3

五、经营者成本审核情况

1、成本监审过程公开

在成本监审过程中,邀请有关专家学者、人大代表、政协委员参与成本监审过程,充分听取各方意见。

2、成本核算分摊方法

按照成本监审相关规定,根据财政部规定的各类企业固定资产分类折旧年限,并结合实际资产情况进行分摊核算。

3、成本构成

成本构成由职工薪酬、固定资产、原材料、动力费、制造费用、销售费用、财务费用组成。

4、成本核算

按照成本监审相关规定,本次成本核算为2017年至2019年度,以唐河仁信有限责任会计师事务所出具的《审计报告》和唐河县自来水公司财务帐簿等有关资料为基础,进行核算。

5、成本核减

①2017年度,在管理费用明细表中,折旧费59095.20元,因在整体固定资产折旧中已体现。所以,予以核减。

②二水厂投资1100万元固定资产折旧1200000元,而按照财政部相关规定,分推折旧为352000元,因此予以核减848000元。

应缴未缴住房公积金、工伤保险、失业保险、职业年金。三年分别为:344863.81元、1737200.00元、1775400.00元,因未实际发生,故本次成本核算中予以核减。

6、供水定价成本监审主要核算情况

三年供水量

2017年至2019年供水量分别为:12000000m3、15000000m3、16000000m3

三年主营业务收入分别为:15837909.60元、16252479.15元、17377652.53元。

供水总成本

2017年至2019年分别为:15381284.97元、16910122.25元、18036500.61元。

(一)制水成本

1、原水费

2017年至2019年分别预提南水北调原水费,因县财政每年代缴该项费用,经营者没有实际发生,这部分费用在成本报告附件中予以体现。三年分别为:564万元、705万元、752万元。

2、原材料费

三年分别为:156958.87元、316619.82元、414550.31元

3、动力费

三年分别为:2987966.55元、2701575.43元、3212228.86元

4、外购成品水费

三年均无实际发生。

5、修理费

三年的修理费,均在输配成本环节中体现计入。

6、制水环节职工薪酬

此环节三年职工人数分别为:42人、42人、42人;公司三年来总人数分别为:184人、185人、187人。

①根据人员上限标准计算,生产人员在生产规模5万吨以下者取地下水源上限标准为60人;

②输配环节营销(包括查表、收费、修装,按水表50毫米以下管道安装和维修等的配备安装)<查表>户数200-250户配备1人,根据自来水公司提供2017年-2019年用水户分别为:61960户、64717户、67384户,三年平均为64687户,按最高上限标准250户配备1人,则:64687÷250=259人/年;

③根据人员上限标准参考表,管理工程技术和服务人员按不超过企业总人数的20%计算,则2017年184人×20%=37.4人;2018年185×20%=37人;2019年187×20%=37.4人,三年平均37人,综上所述,1-3项人员合计为:356人已超过公司三年实际人数184人、185人、187人,根据《办法》第十四条规定,城市供水经营者的职工人数原则上据实核定,因此,本次职工人数核定按公司实际人数核定。

三年职工薪酬分别为:1788061.17元、2178995.70元、1986005.50元。

7、制水环节固定资产折旧

三年固定资产折旧分别在输配环节体现。

(二)输配成本

1、输配环节职工薪酬

环节三年职工人数分别为:105人、108人、118人。

三年职工薪酬分别为:4392283.39元、5023287.85元、4948987.60元。

2、输配环节固定资产折旧

按照《财政部关于各类企业固定资产分类折旧年限的规定》

三年分别为663866.91元、681000.09元、1218668.13元。

3、动力费

三年(在制水环节中体现

4、修理费

三年分别为:546400.52元、185330.07元、414807.40元

5、其他输配费用

413445.65元、429937.05元、498350.73元。

(三)期间费用

三年分别为:4432301.91元、5393376.24元、5342902.08元。

1、管理费用

此环节三年职工人数分别为:37人、35人、27人。

三年管理费用分别为:4425390.32元、5373074.62元、5313716.00元。包括职工薪酬、福利费、差旅费、办公费、印花税、保险金、医疗保险金、水电费、房地产税、其他费用等。

2、销售费用:(无)

3、财务费用

三年分别为:6911.59元、20301.62元、29186.08元。

(四)水量及差率

1、年供水总量

三年分别为:12000000m3、15000000m3、16000000m3

2、年销售水量

三年分别为:7924336m3、9493220m3、10143862m3

3、年产销差率

三年分别为:34%、36%、36%。

4、管网漏损率

三年管网漏损率分别为19.79%、20%、19.11%。

5、管网漏损率的核定

①该公司居民用水按户抄表的水量的比例三年均超过70%,漏损率应增加1%;

②直径DN>75mm单位供水管长三年分别为:

12.67Km/Km3/d、12.16Km/Km3/d、13.58km/Km3/d,均大于2.7km/Km3/d,漏损率应增加3%。

根据《城市供水管网漏损控制及评定标准》(国家建设部2020年公告59号)规定,城市供水企业管网基本漏损率的12%为基础,再根据居民用水按户抄表的水量的比例,单位供水管长和年平均出厂压力进行修正,其修正值最高不能高于5%,即城市供水管网漏损率最高为17%。

经营者年实际漏损率三年分别为:19.79%、20%、19.1%。本次经修正核定的漏损率为16%。三年分别为:16%、16%、16%。

六、成本监审结论

经监审唐河县自来水公司供水定价总成本2017年至2019年分别为供水定价总成本=制水成本+输配成本+期间费用。三年总成本分别为:15381284.97元、16910122.25元、18036500.61元。

三年核定供水量分别为核定供水量=供水总量×(1-核定管网漏损率)。10080000m3、12600000m3、13440000m3

1、三年供水定价单位成本分别为供水定价单位成本=供水定价总成本/核定供水量。三年单位成本分别为:1.53元/m3、1.34元/m3、1.34元/m3

2、另加入1994年投资二水厂1100万元固定资产折旧,南水北调原水费等,核定的三年供水定价单位成本分别为:2.12元/m3、1.93元/m3、1.93元/m3。(详见附件一)


七、定价成本核定表。

城市供水成本费用表

企业名称:唐河县自来水公司

项目名称

行次及关系

2017年

2018年

2019年

备注

一、供水总成本(元)

B1=B2+B11+B17

15381284.97

16910122.25

18036500.61


(一)制水成本(元)

B2=∑(B3:B10)

4932986.59

5197190.95

5612784.67


1、原水费

B3





2、原材料费

B4

156958.87

316619.82

414550.31


3、动力费

B5

2987966.55

2701575.43

3212228.86


4、外购成品水费

B6





5、修理费

B7


6、制水环节职工薪酬

B8

1788061.17

2178995.70

1986005.50


7、制水环节固定资产折旧

B9

在输配环节体现

在输配环节体现

在输配环节体现


8、其他制水费用

B10


(二)输配成本(元)

B11=∑(B12:B16)

6015996.47

6319555.06

7080813.86


1、输配环节职工薪酬

B12

4392283.39

5023287.85

4948987.60


2、输配环节固定资产折旧

B13

663866.91

681000.09

1218668.13


3、动力费

B14

在制水环节体现

在制水环节体现

在制水环节体现


4、修理费

B15

546400.52

185330.07

414807.40


5、其他输配费用

B16

413445.65

429937.05

498350.73


(三)期间费用(元)

B17=B18+B19+B20

4432301.91

5393376.24

5342902.08


1、管理费用

B18

4425390.32

5373074.62

5313716


2、销售费用

B19


3、财务费用

B20

6911.59

20301.62

29186.08


二、水量及差率

B21





1、年供水总量(m3

B22

12000000

15000000

16000000


2、年售水总量(m3

B23

7924336

9493220

10143862


3、产销差率(%)

B24=100-B23÷B22×100

34%

36%

36%


4、管网漏损率(%)

B25

16%

16%

16%


5、核定供水量(m3


10080000

12600000

13440000


三、供水单位成本(元/m3

B26=B1÷B22÷(1-B25÷100)

1.53元/m3

1.34元/m3

1.34元/m3


八、其他需要说明事项

(一)唐河县自来水公司对其提供的成本监审所需资料的实性、合法性负责。

(二)本报告监审结论受提供资料等重要条件限制。

(三)本报告包含该公司1994年投资1100万元建设的二水厂固定资产折旧费,2017年至2019年南水北调水源费,在附件一中予以体现。

(四)本报告仅为政府价格决策提供参依据。其他任何单位和个人引用报告内容,可能会出现出于核算指标等概念不同形的误差,监审单位不承担责任。

 

 

2020年12月11日

 

附件一

加入二水厂投资1100万元固定资产折旧、南水北调水原费等项目的核定结论。

   1、 1994年投资二水厂固定资产1100万元

    按生产用折旧:11000000×(1-4%残值率)÷30年=10560000÷30=352000.00元

    2、南水北调水原费

    年供水量×南水北调综合水价。

    12000000m3×0.47元/m3=5640000元;

    15000000m3×0.47元/m3=7050000元;

   16000000m3×0.47元/m3=7520000元。

    3、核定结论

    2017年:15381284.97+352000+5640000

    =21373284.97÷10080000m3=2.12元/m3

    2018年:16910122.25+352000+7050000

    =24312122.25÷12600000m3=1.93元/m3

    2019年:18036500.61+352000+7520000

    =25908500.61÷13440000m3=1.93元/m3

 

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