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唐河县自来水公司供水定价成本监审报告

文章来源:未知 作者:未知发布时间:2018-06-22 18:42:05

 

唐河县自来水公司供水定价成本监审报告

 

唐价成审〔20182

 

按照县政府工作安排,根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委令第8号)、《政府制定价格成本监审实施细则》豫发改价调〔20131794号)等政策法规规定,县物价局价格成本调查队遵循公平、规范、科学、高效的原则,对唐河县自来水公司2015-2017年度地下水供水定价成本和新建南水北调水制水成本进行了监审,具体情况报告如下:

一、成本监审项目

唐河县自来水公司供水定价成本。

二、成本监审依据

1、《中华人民共和国价格法》;

2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委8号令);

3、《政府制定价格成本监审实施细则》(省发展改革委豫发改价调〔20131794号);

4、《政府定价成本监审固定资产折旧费用计提规范》省发展改革委豫发改价调〔200834号;

5、《城市供水定价成本监审办法(试行)》国家发展改革委发改价格〔20102613号。

三、成本监审程序

1、制定《唐河县自来水公司供水定价成本监审工作方案》。

2、邀请一名县人大代表、一名县政协委员、两名专家学者全程参与成本监审。

3、成立成本监审工作组,工作组由县物价局工作人员和受邀的人大代表、政协委员和专家学者组成。

4、制定《唐河县城市供水价格调整成本公开方案》。

5、对报送的2015-2017年度成本资料进行初审,并要求经营者提供定价成本监审所需的其他资料。

6、实地调查了解企业生产流程、设施建设、设备利用及资产构成情况。

7、查阅唐河仁信有限责任会计师事务所审定的年度财务报告、企业统计报表及账务等资料,对各项成本数据进行归集、审核、调整和测算,计算供水定价成本。

8、向被监审单位反馈成本监审情况,充分听取意见并加强调研。

9、对本次成本监审情况进行集体审议。

10、向局领导汇报成本监审情况。

11、提交成本监审报告。

四、经营者基本情况

唐河县自来水公司系住房和城乡建设局下属单位,是集生产、销售、安装为一体的公益服务性全民所有制企业。事业单位企业化管理。执行企业财务制度。公司成立于1971年,注册资金194万元,现有干部职工190人,公司内设办公室、人事股、财务股、营业所、客服中心等9个科室。

县自来水公司生产工艺先进,20161月开始使用南水北调水源,城区供水主管网布局合理。供水主管线121公里。现有制水厂一座、3000m3清水库二座,加压站2个,水质检测32项,日供水能力5m3,规划建成区范围内,用水普及率达98%,能满足城区广大市民和企事业单位的生产和生活用水需求。

自来水公司制水主要是1994年投资1100万元建成的二水厂和2014年县政府财政投资5300万元建成河东三水厂,这两个项目投资形成的固定资产由于历史原因,没有移交给自来水公司,资产没有在账面反映,无法计提折旧,但这部分固定资产一直在使用中。

根据河南省发改委、河南省中线办、河南省财政厅(豫发改管〔2013438号《关于南水北调工程供水价格的通知》)。南水北调水源基本水价0.23/m3,计量水价0.24/m3

五、经营者成本审核情况

1、成本监审过程公开

根据城市供水价格调整成本公开的有关规定,在成本监审过程中邀请人大代表、政协委员和专家学者参与定价成本监审全过程,在成本监审过程中充分听取各方意见。

2、成本核算分摊方法

按照成本监审相关规定并结合实际账务情况进行分摊核算。

3、成本构成

唐河县自来水成本由职工薪酬、固定资产、原材料、动力费、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等组成。

4、成本核算

按照定价成本有关规定,以唐河仁信有限责任会计师事务所对唐河县自来水公司出具的年度审计报告为基础核算。

5、供水定价成本监审主要核算情况

2015-2017年供水总量分别为:910m31100万m31200m3,公司三年主营业务收入分别为:10607025.31元、13484560.54元和15837909.68元,主营业务净利润分别为:-3229784.93元、-2805020.68元、-2175782.03元。

供水总成本:

2015-2017年度三年分别为:11648756.36元、12406192.26元和15171649.06元。其中:

(一)制水成本:

2015-2017年度三年分别为:5291296.30元、4088033.81元和4932986.59元。

1、原水费:

2015年、2016年分别为:70000.00元、60000.00元。2017年无实际发生费用,2016年、2017年分别预提南水北调水资源费168万元、288万元因没有实际发生不予计入成本。

2、原材料费:

三年分别为:2015年无实际发生。2016年、2017年分别为114009.00元和156958.87元。

3、动力费:

三年分别为:4282811.27元、2611322.70元和2987966.55元。

4、外购成品水费:

三年均无实际发生任何费用。

5、修理费:

三年的修理费均在输配成本修理费环节计入。

6、制水环节职工薪酬:

此环节三年职工人数分别为:34人、38人、42人。三年职工薪酬分别为:938485.03元、1302702.11元和1788061.17元。包括工资、福利、社保等费用。另:三年的住房公积金分别为41161.63元、58233.48元和81423.86元,因没有实际发生所以不计入成本核算,公司三年来人数分别为191人、193人、183人。根据人员上限标准计算,生产人员在生产规模5万吨以下者取地下水源上限标准为60输配环节营销(包括查表、收费、修、装、按水表50毫米以下管道安装和维修等的配备安装),<查表>户数200-250户配备1人。根据自来水公司提供20152017年用水户分别为:54198户、57659户、61960户,三年平均为57939户,按最高上限标准250户配备一人,则57939÷250=232人/根据人员上限标准参考表,管理工程技术和服务人员按不超过企业总人数的20计算,则2015年191人20=38人,2016年193人20=38.6人,2017年18320=36.6人,三年平均37.7人,综上所述,一至三项人员合计为:329.7人,已超过公司三年实际人数191人,193人和183人,根据《办法》第十四条规定,城市供水经营者的职工人数原则上据实核定。因此,本次职工人数核定按公司实际人数核定。

7、制水环节固定资产折旧:

三年分别在输配环节固定资产折旧中计算。

8、其他制水费用:

三年均未实际发生任何费用。

(二)输配成本:

三年分别为:3750844.79元、4513229.56元和5806360.56元。其中:

1、输配环节职工薪酬:

此环节三年职工人数分别为:107人、105人、104人。三年职工薪酬分别为:2905497.91元、3695722.49元和4392283.39元。另:三年住房公积金预提127498.56元、167504.33元和200918.32元因未实际发生所以不计入成本。

2、输配环节固定资产折旧:

三年分别为:160083.00元、226489.00元和454231.00元。三年的残值率均按4%计算,固定资产原值为14077954.11元,因自来水公司于201710月份报废一批固定资产原值1071819.56元,根据有关财务规定,自来水公司在计算固定资产原值折旧与成本计算方法不一致,所以实际数字与成本计算不相符,另审计报告上也没有计入报废的固定资产原值。

注:2016年由县政府财政投资建设河东城区供水项目(三水厂)5392.01万元因属财政投资,按照8号令及有关规定不予计入成本。

1994年投资建设的二水厂1100万元,该项目固定资产由于历史原因没有移交给自来水公司,公司账面未反映无法计提折旧,本次暂不计入成本,待有关单位出具财务审计报告后另行计入。

3、动力费:

2015年为148660.68元,2016年、2017年分别在制水环节动力费用里计入,没有分别计算。

4、修理费:

三年分别为:280645.60元、433897.07元和722001.87元。

注:按照《办法》第20条修理费原则上据实核定,但最高不得超过固定资产原值的2%,另:二水厂原值1100万元的修理费及三水厂政府投资建成的原值5392.01万元修理费都一并计入。2016年、2017年修理费用中都包含机物料消耗费用。

5、其他输配费用:

三年分别为:255957.60元、157121.20元和237844.30元。2015年包括机物料消耗、办公费、其他输配费用、差旅费及水电费等费用一并计入。

(三)期间费用:

三年总费用分别为:2606615.27元、3804928.89元和4432301.91元。其中:

1、管理费用:

此环节三年职工人数分别为:50人、50人、37人。三年职工薪酬分别为:2606337.28元、3787320.67元和4425390.32元。其中包含职工直接工资、职工福利费、劳动保险金、房产税、土地使用税、印花税、职工生育保险金、物业费和绿化费等费用。

另:三年的住房公积金分别为:53762.01元、60258.14元和62521.63元,因未实际发生所以不予计入成本核算。

2、销售费用:

三年来无实际发生费用。

3、财务费用:

三年分别为:277.9元、17608.22元和6911.59元。

(四)水量及差率

其中:

1、年供水总量:

三年分别为:9100000m311000000m312000000m3

2、年售水总量:

三年分别为:5711241m37577041m37924336m3

3、产销差率:

三年分别为37%31%34%

4、管网漏损率:

三年的管网漏损率均为16%

①该公司居民用水按户抄表的水量的比例三年均超过70%,漏损率应增加1%DN75mm单位供水管长三年分别为:8.79km/km3/d9.09km/km3/d8.00km/km3/d均大于2.7km/km3/d,漏损率应增加3%③公司供水出厂压力均小于0.55Mpa,故不核增漏损率;④企业实际的漏损率三年分别为:23.5%18.39%20.22%,均高于16%,根据《城市供水管网漏损控制及评定标准》(国家建设部2002年公告59号)规定,城市供水企业管网基本漏损率以12%为基础,再根据居民用水按户抄表的水量的比例,单位供水管长和年平均出厂压力进行修正,其修正值最高不能高于5%,即城市供水管网漏损率最高为17%。所以本次成本监审时核定的漏损率为16%

六、成本监审结论

经监审唐河县自来水公司供水总定价成本2015-2017年度分别为11603756.36元、12406192.26元和15171649.06元;三年核定的供水量分别为7644000m39240000m310080000m3;三年供水定价单位成本分别为1.52/吨,1.35元/吨和1.50元/吨。

三年综合平均值为1.52+1.35+1.50)÷3=4.37÷3=1.46/吨。


七、定价成本核定表

城市供水成本费用表

企业名称:唐河县自来水公司

项目名称

行次及关系

2015

2016

2017

备注

一、供水总成本(元)

B1=B2+B11+B17

11648756.36

12406192.26

15171649.05


(一)制水成本(元)

B2=∑(B3:B10

5291296.30

4088033.81

4932986.59


1、原水费

B3

70000.00

60000.00


2、原材料费

B4

114009.00

156958.87


3、动力费

B5

4282811.27

2611322.70

2987966.55


4、外购成品水费

B6


5、修理费

B7

在输配

在输配

在输配


6、制水环节职工薪酬

B8

938485.03

1302702.11

1788061.17


7、制水环节固定资产折旧

B9

在输配

在输配

在输配


8、其他制水费用

B10


(二)输配成本(元)

B11=∑(B12:B16

3750844.79

4513229.56

5806360.56


1、输配环节职工薪酬

B12

2905497.91

3695722.49

4392283.39


2、输配环节固定资产折旧

B13

160083.00

226489.00

454231.00


3、动力费

B14

148660.68

在制水

在制水


4、修理费

B15

280645.60

433897.07

722001.87


5、其他输配费用

B16

255957.60

157121.20

237844.30


(三)期间费用(元)

B17=B18+B19+B20

2606615.27

3804928.89

4432301.90


1、管理费用

B18

2606337.28

3787320.67

4425390.32


2、销售费用

B19


3、财务费用

B20

277.99

17608.22

6911.59


二、水量及差率

B21





1、年供水总量(m3

B22

9100000

11000000

12000000


2、年售水总量(m3

B23

5711241

7577041

7924336


3、产销差率(%

B24=100-B23÷B22×100

37%

31%

34%


4、管网漏损率(%

B25

16%

16%

16%


5、核定供水量(m3


7644000

9240000

10080000


三、供水单位成本(元/m3

B26=B1÷B22÷(1-B25÷100)

1.52

1.35元

1.50元


七、其它需要说明的事项

(一)唐河县自来水公司对其提供的成本监审所需资料真实性、合法性负责。

(二)本报告监审结论受提供资料单位所提供资料等条件限制。

(三)本报告不包含该公司1994年投资建设的二水厂1100万固定资产原值折旧费和2016年、2017年南水北调水源费分别为:517万元、564万元。

(四)本报告仅为政府价格主管部门决策提供参考。其他任何单位和个人引用本报告内容,可能会出现出于核算指标等概念不同形成的误差,监审单位不承担责任。

 

 

 

唐河县价格成本调查队     

2018518日        

 

 

附件一:2015-2017年核算明细

附件二:加入二水厂投资1100万元和南水北调水源费测算明细

 

 

附件一:

2015-2017年核算明细

2015年度:B26=B1÷B22÷(1-B25÷100

=5291296.3+3750844.79+2606615.27÷9100000÷(1-16%÷100

=11648756.36÷9100000÷(1-0.16

=1.28÷0.84

=1.52

2016年度:B26=B1÷B22÷(1-B25÷100

=4088033.81+4513229.56+3804928.89÷11000000÷(1-16%÷100

=12406192.26÷11000000÷(1-0.16

=1.13÷0.84

=1.35元

2017年度:B26=B1÷B22÷(1-B25÷100

=4932986.59+5806360.56+4432301.90)÷12000000÷(1-16%÷100

=15171649.012000000÷(1-0.16

=1.26÷0.84

=1.50元

三年综合平均值为1.52+1.35+1.50)÷3=4.37÷3=1.46/


附件二:

加入二水厂投资1100万元和南水北调水源费测算明细

加入1994年二水厂固定资产原值1100万折旧费,南水北调2016-2017年水源费0.47/m3。分别为:517万元、564万元。

1994年投资二水厂固定资产1100万元。

按生产用房折旧:1100×(1-4%÷30=10560000÷30=352000

2015年:11603756.36+352000÷9100000÷1-16%÷100

=11955756.36÷9100000÷0.84

=1.31÷0.84

=1.56

2016年:11000000×0.47=5170000

12406192.26+352000+5170000÷11000000÷1-16%÷100

=17928192.26÷11000000÷0.84

=1.63÷0.84

=1.94

2017:12000000×0.47=5640000

15171649.06+352000+5640000÷12000000÷1-16%÷100

=21163649.06÷12000000÷0.84

=1.76÷0.84

=2.10

三年综合平均值为:(1.56+1.94+2.10÷3=5.6÷3=1.87/

  

 

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