唐河县审计局关于县第一小学2019年度预算执行和其他财政收支审计情况的审计结果

作者： 编审： 时间：2020-12-01 16:02:40 来源：唐河县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第十六条之规定，唐河县审计局组成审计组，自2020年4月7日起至4月24日，对唐河县第一小学2019年度预算执行和其他财政收支情况进行了送达审计。唐河县第一小学（以下简称县第一小学）对其提供的财政财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责并作出了书面承诺。唐河县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

县第一小学，成立于1942年，法人代表李朝霞，财政全供事业单位，隶属于唐河县教育体育局，编制人数225人，实有教职工231人。全校共有97个班，学生5547人。工作职责：负责所辖片区小学教育。内设机构：办公室、教科研办公室、教导处、政教处、总务处。会计核算执行《政府会计准则》、《政府会计制度》，财务人员1人。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制不科学

2019年度，上级批复县第一小学办公费预算1350000元、印刷费预算100000元、水费预算60000元、电费预算150000元、邮电费预算20000元、差旅费预算60000元、培训费预算100000元、劳务费预算200000元、办公设备购置费预算300000元，合计金额2340000元。经审核县第一小学2019年度经费支出明细表，县第一小学实际列支办公费1289236.36元、印刷费66171元、水费46955.65元、电费125702.52元、邮电费6000元、差旅费14391元、培训费20125元、劳务费45900元、办公设备购置费171888.17元，合计金额1786369.70元，两者差额为553630.30元，造成预算数与实际执行数差额过大。

（二）超范围列支工会经费9000元

县第一小学2019年4月第5号凭证反映，在业务活动费用－商品和服务支出中列支工会经费9000元，收款单位为县教育体育局。

（三）列支不合规票据340150元

2019年度，县第一小学在业务活动费用－商品和服务支出科目，列支发票项目填写不全等不符合规定的发票340150元。

（四）应计未计固定资产2035468.51元

2019年度，县第一小学在业务活动费用－商品和服务支出科目批量购置办公桌椅、购置音响、空调、修建机井房、厕所、安装监控系统等共计2035468.51元，会计核算计入费用。

（五）未补提计提固定资产折旧

2019年度，县第一小学资产负债表反映，未按规定对固定资产补提、计提折旧。

（六）未及时核销备用金3000元

2018年12月24日，县第一小学曹晓杰老师将3000元备用金缴入该小学在建设银行开设的银行账户，单位名称为唐河县国库支付局，账号为11.县第一小学应及时记账，核销其他应收款－备用金3000元，至审计日，仍未记账核销。

三、被审计单位整改情况

对以上审计发现问题，唐河县审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。唐河县第一小学已基本完成整改。                                                      

                            唐河县审计局

                             2020年8月31日